澳洲企业雇佣中国远程员工，成本应该怎么算？

作者 Out2China Team | 审核：Janey Fan

澳洲企业雇佣一名中国远程员工，预算应当包括税前工资、雇主社保和公积金、招聘费、EOR（名义雇主）服务费、内部管理时间和汇率变化，只看月薪会低估实际支出。其中雇主社保和公积金常按工资比例估算。27% 至 33% 仅用于早期预算估算，并非全国固定比例或报价；实际金额按各项适用缴费基数和当地雇主比例分别核算，折合工资的比例可能超出该区间。雇佣方式可先参阅 澳洲企业招聘中国员工指南 。

一名中国远程员工的成本由哪些部分组成？

成本项	通常怎么计算	发生频率
税前工资	按聘用条件约定的月薪	每月
雇主社保与住房公积金	各项目适用缴费基数乘以该项目单位比例	每月
招聘费	按服务合同约定	通常一次性
EOR 服务费及入职、离职费用	按服务合同约定	每月或一次性
管理和时间投入	内部工时乘以工时成本	招聘期和在职期
汇率差异	人民币金额换算成澳元后的差额	持续发生

税前工资应该怎么定？

做预算时应当使用税前工资，并在沟通初期确认候选人所说的数字是税前还是到手。员工个人应缴的社保由用人单位代扣代缴^[1]，个人所得税也由支付所得的单位作为扣缴义务人^[2]，这两项都从税前工资中扣除，不属于雇主的额外成本。

同一职位的薪资范围会因城市、经验和语言要求而不同，写入聘用条件的奖金和补贴也应当计入预算。薪资范围的填写方法可参考 岗位需求与面试准备文章 。

雇主社保和公积金为什么不能用一个固定比例？

27% 至 33% 只适合做早期估算。实际金额由参保城市的单位缴费比例和缴费基数决定，公积金比例也有一定选择范围。缴费基数不一定等于工资，当地通常会公布基数上下限，工资较高或较低时，实际比例可能偏离上述区间。

估算公式可以写成：雇主社保和公积金合计 = Σ（各项目适用缴费基数 × 该项目单位缴费比例）；只有各项目基数相同时，才可用同一基数乘比例合计。需要按城市估算时，可以使用我们的 中国用工成本计算器 ，签约前再以当地现行标准和服务商核算结果为准。

招聘费和 EOR 服务费应该如何与代收成本分开看？

报价至少应当分开服务商自己的收入和经服务商转付的成本。两类混在一个总数里，企业就无法判断服务费究竟是多少，也难以核对后续账单。

类别	常见项目	审核时要问的问题
服务商收费	招聘费、EOR 服务费、一次性入职费和离职费	按人还是按岗位收费，何时付款，是否随工资变化
代收成本	工资、雇主社保和公积金、保险、报价单列明的税费、银行和换汇手续费	是否按实际金额收取，有无加价，能否提供明细
资金占用	合同约定的押金或保证金（如有）	是否可退，什么条件下退还

招聘费解决找人的问题，EOR 服务费解决雇佣和发薪的问题，两者应当分开比较。核对月度账单时，可以要求服务商说明社保和公积金采用的基数和比例。

管理和时间投入要不要算进成本？

这部分通常没有发票，但确实占用企业资源，建议在内部预算中单独列出。招聘阶段包括确认岗位需求、审阅候选人资料、面试和决定；入职后包括岗前培训、任务交接、定期沟通和结果验收，其中岗前培训通常由客户主导，服务商协同配合。

计算时先估算每月投入的小时数，再乘以负责人的内部工时成本，并列入设备和软件账号。如果任务难以交接或结果难以检查，管理时间可能明显增加，第一次招聘时应当预留余量。

汇率变化和员工离职要怎样放进预算？

工资按人民币约定而预算按澳元编制时，即使人民币金额不变，澳元成本也会变化。澳洲储备银行（RBA）的网站按日列出澳元兑人民币汇率^[3]，内部预算可以选定基准日，再按自设的上下幅度各算一次。合同也应当写明账单币种和汇率取值方式。

离职成本同样应当提前考虑。中国法律列明了应当支付经济补偿的情形，通常按工作年限计算：每满一年支付一个月工资，六个月以上不满一年按一年计算，不满六个月支付半个月工资，高收入员工另有上限规定^[4]。是否需要支付要视离职原因而定，预算阶段可以留出预备金，并确认服务合同中的终止通知和离职费用。

可以直接填写的预算表

金额栏留空，可复制后按岗位填写。内部决策时可以自行加总，审核报价时应当继续分类比较。

类别	对比维度	填写方式	每月（人民币）	首年（澳元）
代收成本	税前月薪及奖金、补贴	示例月薪 ¥X
代收成本	雇主社保与住房公积金	各项目基数 × 该项目单位比例
代收成本	保险（如有）	按保单
代收成本	报价单列明的税费（如有）	请服务商逐项列明
代收成本	银行和换汇手续费	按实际发生额估算
服务商收费	招聘费	按合同，一次性
服务商收费	EOR 服务费	每月填约定月费；首年按实际服务月数计算（满 12 个月才乘 12）
服务商收费	入职和离职费用	按合同，一次性
内部投入	招聘、培训和管理时间	小时数 × 工时成本
内部投入	设备和软件	按实际
预备项	汇率浮动	按自设幅度测算
预备项	经济补偿预备金	按情况估算
资金占用	押金或保证金（如有）	单列，不计入费用

一次性费用只计一次，奖金按条件另计。汇率情景不要重复叠加同一汇差，押金不加进费用合计。设 q 为每 1 澳元兑换的人民币金额，则澳元金额 = 人民币金额 ÷ q，并按各期适用汇率换算；已经年化的金额不要再乘 12。

为什么只比较工资会得出错误结论？

只比较两地月薪，会遗漏雇主法定缴费、招聘和雇佣安排的费用，也无法反映上手时间和产出差异。

对比维度	中国岗位	澳洲本地岗位
工资	税前月薪	税前工资
雇主法定缴费	社保和公积金。27% 至 33% 仅用于早期预算估算，并非全国固定比例或报价；实际金额按各项适用缴费基数和当地雇主比例分别核算，折合工资的比例可能超出该区间。	Super，现行比例为 12%，按 qualifying earnings 计算[5]；其他项目请会计师确认
招聘和雇佣	招聘费，EOR 服务费或中国实体运营成本	招聘渠道或中介费用，自身发薪和人事投入
管理	时差、语言和远程交接	现场或本地远程管理
产出	上手时间、质量和返工	上手时间、质量和返工

比较结果因岗位而异，不能预设哪一方成本一定更低。中国员工是否涉及 Super，不能只凭工作地点判断，可查看 澳洲企业招聘中国员工指南 并请澳洲会计师确认。

常见问题

下一步

请使用 中国用工成本计算器 估算，再把岗位、城市和薪资范围发给我们。Out2China 的团队自 1997 年起从事中国人力资源业务， 招聘服务 和 EOR 服务 可以分开委托。标准安排由我们持牌的中国公司作为合同雇主，部分项目使用当地伙伴，实际雇主在入职前明确。您可以 联系Out2China 或致电澳洲电话 1300 741 668，更多信息见 out2china.com。

本文仅供一般参考，不构成法律、税务或财务意见。具体安排请咨询合格的专业人士。

资料来源

1. 《中华人民共和国社会保险法》第六十条，国家税务总局法规库： https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5192937/content.html
2. 《中华人民共和国个人所得税法》第九条，国家税务总局法规库： https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193028/content.html
3. Reserve Bank of Australia, Exchange Rates: https://www.rba.gov.au/statistics/frequency/exchange-rates.html
4. 《中华人民共和国劳动合同法》第四十六条、第四十七条，北京市司法局转载全文： https://sfj.beijing.gov.cn/sfj/sfdt/fzxc74/387021/index.html
5. Australian Taxation Office, Work out if you have to pay super: https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/super-for-employers/work-out-if-you-have-to-pay-super

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